本期文章是由卡狄亞小編為大家講解認(rèn)證服務(wù)的風(fēng)險管理與控制

隨著認(rèn)證服務(wù)領(lǐng)域不斷拓展，在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展各領(lǐng)域都有廣泛應(yīng)用，認(rèn)證服務(wù)業(yè)迅速發(fā)展壯大，獲證組織持續(xù)大量增加，在滿足經(jīng)濟社會發(fā)展需要的同時認(rèn)證服務(wù)風(fēng)險也日漸凸顯，認(rèn)證責(zé)任管理缺失或失控引發(fā)的認(rèn)證服務(wù)違法違規(guī)事件時有發(fā)生。如何充分識別并有效管理和控制認(rèn)證風(fēng)險，建立科學(xué)有效的認(rèn)證風(fēng)險管理體系，成為認(rèn)證機構(gòu)在認(rèn)證行業(yè)新發(fā)展形勢下面臨的重要任務(wù)。
一、認(rèn)證風(fēng)險管控的必要性
(一)履行社會角色職責(zé)的必然要求
認(rèn)證機構(gòu)作為認(rèn)證服務(wù)的行業(yè)主體，在市場經(jīng)濟活動中肩負(fù)著“傳遞信任，服務(wù)發(fā)展”的重要使命，保證認(rèn)證結(jié)果公正可信是認(rèn)證機
構(gòu)提供認(rèn)證服務(wù)的本質(zhì)屬性和原則要求，也是其發(fā)揮質(zhì)量管理“體檢證”、市場經(jīng)濟“信用證”、國際貿(mào)易“通行證”作用的必然要求?！墩J(rèn)證機構(gòu)管理辦法》第十三條強調(diào):認(rèn)證機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險防范機制，對其從事認(rèn)證活動可能引發(fā)的風(fēng)險和責(zé)任，采取合理、有效措施，并承擔(dān)相應(yīng)的社會責(zé)任。因此，風(fēng)險管理是認(rèn)證機構(gòu)正確履行社會角色職責(zé)、承擔(dān)法定社會責(zé)任的必然要求。
(二)實現(xiàn)自身生存發(fā)展的必然要求
隨著國內(nèi)認(rèn)證事業(yè)的飛速發(fā)展，認(rèn)證機構(gòu)間的競爭日趨激烈，認(rèn)證風(fēng)險也隨之不斷增大認(rèn)證機構(gòu)因自身風(fēng)險管理意識不足造成認(rèn)證事故時，輕者面臨投訴、警告或罰款，重者則面臨暫?；虺蜂N機構(gòu)從業(yè)資格。對于追求可持續(xù)發(fā)展的認(rèn)證機構(gòu)而言，無論是警告或罰款還是暫?；虺蜂N認(rèn)證資格，都將對其信譽、品牌、形象帶來無形損失，影響認(rèn)證機構(gòu)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。因此，風(fēng)險管理已然成為認(rèn)證機構(gòu)日常運營管理過程中必不可少的重要環(huán)節(jié)，風(fēng)險管理能力也是認(rèn)證機構(gòu)在市場經(jīng)濟活動中需要具備的重要基礎(chǔ)能力。
(三)適應(yīng)行業(yè)自律監(jiān)管的必然要求
多年來，國家市場監(jiān)督管理總局按照“放管服”改革總體要求，圍繞“市場化、國際化、專業(yè)化、集約化、規(guī)范化”發(fā)展要求，全面建立以“雙隨機、一公開”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管為基本手段，以重點與專項監(jiān)管為補充，以信用監(jiān)管為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機制，形成了多部門

聯(lián)合監(jiān)管、多種監(jiān)管手段相互融合的“全國一盤棋”監(jiān)管格局。在此環(huán)境下，認(rèn)證服務(wù)監(jiān)督檢查力度越來越大，抽樣覆蓋率逐年增加，認(rèn)證風(fēng)險或認(rèn)證事故所帶來的不良后果也更加凸品。認(rèn)證機構(gòu)只有正確認(rèn)識并落實認(rèn)證行業(yè)監(jiān)管要求，加強行業(yè)自律，才能真正維護自身長遠(yuǎn)發(fā)展利益。
(二)公正性風(fēng)險
公正性是認(rèn)證機構(gòu)立足社會、獲得客戶信賴的關(guān)鍵，是認(rèn)證機構(gòu)風(fēng)險管理的首要任務(wù)公正性風(fēng)險是指由于所有權(quán)、管理、人員、業(yè)務(wù)、分包、合同、商業(yè)、財務(wù)、營銷等方面引發(fā)的利益關(guān)系或利益沖突對認(rèn)證活動可能產(chǎn)生不利影響，從而導(dǎo)致?lián)p害認(rèn)證活動公正性的風(fēng)險公正性風(fēng)險是認(rèn)證機構(gòu)面臨的首要風(fēng)險，認(rèn)證機構(gòu)與認(rèn)證客戶存在利益關(guān)系或利益沖突、認(rèn)證機構(gòu)與咨詢機構(gòu)之間存在利益分配關(guān)系、認(rèn)證機構(gòu)開展與認(rèn)證客戶相同的業(yè)務(wù)、認(rèn)證機構(gòu)或人員層面誠信缺失等，是影響認(rèn)證公正性的具體表現(xiàn)，也是最常見的方式。
(四)滿足國內(nèi)國際新形勢的必然要求為實現(xiàn)我國認(rèn)證認(rèn)可強國戰(zhàn)略目標(biāo)，助推中國企業(yè)及產(chǎn)品更好地“走出去”，我國參與認(rèn)證國際合作的廣度和深度不斷拓展，國內(nèi)認(rèn)證機構(gòu)不斷“走出去”，認(rèn)證機構(gòu)國際業(yè)務(wù)規(guī)模大幅擴大，國際競爭力明顯增強，但是我國認(rèn)證工作還存在供給能力同需求不適應(yīng)、社會公信力不足、品牌影響力不強、國際話語權(quán)有待提升、國際認(rèn)證專業(yè)隊伍人才欠缺等問題與此同時，進入新發(fā)展階段、落實新發(fā)展理念構(gòu)建新發(fā)展格局對認(rèn)證行業(yè)服務(wù)經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展提出了更高要求。因此，認(rèn)證機構(gòu)必須強化風(fēng)險管理思維，建立維護好信譽品牌，不斷提升市場影響力和競爭力，更好地推動認(rèn)證工作服務(wù)經(jīng)貿(mào)發(fā)展、促進“一帶一路”建設(shè)的作用。
(三)有效性風(fēng)險
有效性風(fēng)險是指在認(rèn)證過程中由于認(rèn)證機構(gòu)、審核人員、認(rèn)證客戶等因素，造成認(rèn)證有效性及法律法規(guī)符合性出現(xiàn)偏差，從而導(dǎo)致認(rèn)證機構(gòu)被監(jiān)管部門處罰或發(fā)生法律糾紛。有效性風(fēng)險是認(rèn)證過程中發(fā)生最普遍、最頻繁的風(fēng)險，常見的有效性風(fēng)險包括認(rèn)證機構(gòu)審核人員能力不足、認(rèn)證方案內(nèi)容不合理、對認(rèn)證客戶的認(rèn)證范圍界定不清晰、審核人員的審核活動偏離審核方案、認(rèn)證活動未能有效識別和評價涉及行業(yè)特定的社會影響和特殊要求、認(rèn)證客戶向認(rèn)證機構(gòu)提供虛假信息等。
二、典型認(rèn)證風(fēng)險類型
(一)合規(guī)性風(fēng)險
合規(guī)性風(fēng)險是指認(rèn)證機構(gòu)因未能遵守適用于自身業(yè)務(wù)活動的法律法規(guī)、認(rèn)證規(guī)則、行業(yè)規(guī)范、自律準(zhǔn)則和監(jiān)管要求而可能遭受法律或監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失或聲譽損失的風(fēng)險。合規(guī)性是認(rèn)證機構(gòu)賴以生存和發(fā)展的內(nèi)在需求和必然選擇，合規(guī)性風(fēng)險則是認(rèn)證機構(gòu)面臨的基礎(chǔ)性風(fēng)險，通常表現(xiàn)為認(rèn)證機構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略或業(yè)務(wù)目標(biāo)定位偏離、認(rèn)證機構(gòu)合規(guī)管理意識和能力不足、審核人員管理不善和合規(guī)意識缺失等原因?qū)е抡J(rèn)證業(yè)務(wù)活動違反認(rèn)證領(lǐng)域適用的
(四)其他風(fēng)險
認(rèn)證服務(wù)中的其他風(fēng)險包括因認(rèn)證合同不能按約履行造成違約的風(fēng)險，認(rèn)證客戶發(fā)生質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全、信息安全等事故對認(rèn)證機構(gòu)帶來的連帶責(zé)任風(fēng)險等。
三、風(fēng)險管理與控制
(一)風(fēng)險識別認(rèn)證服務(wù)中的風(fēng)險識別是指在認(rèn)證服務(wù)所

有領(lǐng)域、層次和活動中識別可能影響認(rèn)證合規(guī)性、公正性和有效性等影響認(rèn)證機構(gòu)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的有關(guān)因素。認(rèn)證機構(gòu)可以采取問卷調(diào)查、小組討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較等方式對認(rèn)證風(fēng)險因素進行準(zhǔn)確識別，并進一步對認(rèn)證風(fēng)險進行分類形成文件化的認(rèn)證風(fēng)險清單。
認(rèn)證服務(wù)風(fēng)險識別過程中，認(rèn)證機構(gòu)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)認(rèn)證業(yè)務(wù)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，內(nèi)部風(fēng)險識別可以重點關(guān)注管理機制、認(rèn)證能力、認(rèn)證過程和認(rèn)證人員等方面的風(fēng)險，外部風(fēng)險識別可以重點關(guān)注法律法規(guī)監(jiān)管要求、經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭資源供給、技術(shù)進步等方面的風(fēng)險。
當(dāng)風(fēng)險識別的基礎(chǔ)條件或風(fēng)險因素發(fā)生重大變化時，如所有權(quán)變更、組織變更、管理層變更等，認(rèn)證機構(gòu)應(yīng)重新進行認(rèn)證風(fēng)險識別和風(fēng)險分析評價，并及時調(diào)整風(fēng)險控制措施。
(二)風(fēng)險分析評價
認(rèn)證服務(wù)風(fēng)險分析評價主要從風(fēng)險發(fā)生的可能性和對認(rèn)證業(yè)務(wù)目標(biāo)的影響程度兩個角度，對識別的風(fēng)險進行分析和評價，確定風(fēng)險的重要程度和優(yōu)先控制等級。風(fēng)險分析評價一般采用定性或定量的方法。在風(fēng)險分析評價不適宜采取定量分析的情況下，或者用于定量分析所需要的足夠可信的數(shù)據(jù)無法獲得，再或者獲取成本很高時，通常采用定性分析法。表給出了一種根據(jù)風(fēng)險發(fā)生可能性和風(fēng)險影響程度定性分析評價認(rèn)證服務(wù)風(fēng)險的結(jié)果示例。
表1 認(rèn)證服務(wù)風(fēng)險分析評價結(jié)果示例
影響程度輕微影響可能性極小可能發(fā)生很低風(fēng)險低風(fēng)險可能發(fā)生極大可能發(fā)生中等風(fēng)險
一般影響
低風(fēng)險中等風(fēng)險
高風(fēng)險
嚴(yán)重影唁中等風(fēng)險高風(fēng)險很高
值得注意的是，服務(wù)認(rèn)證風(fēng)險分析評價應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險分析評價團隊，
以確保風(fēng)險分析評價結(jié)果的準(zhǔn)確性。
(三)風(fēng)險控制
認(rèn)證機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險分析評價得到的風(fēng)險等級結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險發(fā)生的原因以及風(fēng)險承受度和容忍度，權(quán)衡風(fēng)險控制成本與經(jīng)營收益，選擇規(guī)避風(fēng)險、接受風(fēng)險、降低風(fēng)險或轉(zhuǎn)移風(fēng)險等風(fēng)險管理策略，最終確定和采用適宜的控制措施管理認(rèn)證風(fēng)險。
對于高/很高風(fēng)險，可制定專門的風(fēng)險管理解決方案，明確管理目標(biāo)、組織領(lǐng)導(dǎo)、所需資源以及風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施。同時，對高/很高風(fēng)險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施，以有效控制高/很高風(fēng)險的發(fā)生，對于中等風(fēng)險，可重點將中等風(fēng)險所涉及的各個管理和業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點，選擇和采取相應(yīng)的控制措施，在內(nèi)部相關(guān)職能和層次明確責(zé)任主體加以嚴(yán)格執(zhí)行。
對于低/很低風(fēng)險，可按照認(rèn)證機構(gòu)內(nèi)部自身情況和風(fēng)險偏好采取相應(yīng)控制措施。
結(jié)語
認(rèn)證服務(wù)機構(gòu)在實施認(rèn)證服務(wù)的各環(huán)節(jié)中均存在風(fēng)險，這些風(fēng)險所導(dǎo)致的后果將影響認(rèn)證機構(gòu)戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，建立和有效實施認(rèn)證風(fēng)險管控機制，實現(xiàn)對履行認(rèn)證責(zé)任的有效管理，是認(rèn)證機構(gòu)內(nèi)部建設(shè)和管理中極為重要的工作，同時也是認(rèn)證機構(gòu)在市場活動中必須具備的基本能力。為避免因認(rèn)證責(zé)任管理缺失或失控等造成認(rèn)證風(fēng)險事件帶來不良后果，認(rèn)證機構(gòu)宜將風(fēng)險管理和控制要求融入戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營理念、組織架構(gòu)、職責(zé)權(quán)限、管理要求、業(yè)務(wù)過程、績效考核等方面建立健全認(rèn)證風(fēng)險管理和控制所需要的約束和控制機制，從而達(dá)到有效管理和控制認(rèn)證風(fēng)險的目標(biāo)。

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